针对明年美国新一届总统将上任，美国奥淇宏盛总裁*海蒂表示，估计遗产税即资本利得税将有极大可能被调整，财富传承常用的StepupBasis有可能被取消，我们必须运用信托工具重新规划。她邀请邀请到了知名华人律师郜鹏（GeorgeGao）对此进行了详细讲解。
美国奥淇宏盛总裁*海蒂知名华人律师郜鹏
新形势下的不确定性
郜鹏表示，由于美国的第二轮经济援救计划还未通过，而地方公务员退休基金难以抑制的快速增长造成了地方财*赤字，这就出现一个核心问题即美国联邦和地方庞大的赤字，因此年的税收增加是已经很确定的了。
他认为，拜登总统在竞选时提出的税收*策，也将会被逐步实施，包括：
个人和公司收益税率提高，征收社保上限提高增值税率提高，取消遗产stepupbasisStep-upBasis是对于财产继承人的一个特殊税法，即将财产增值到市场价值（FMV）来作为资产的 价值。举一个例子：Amy的叔叔年买了一个7万的房子，叔叔在年去世的时候房子价值80万，如果Amy继承了叔叔的房子，那么她就的Step-UpBasis是80万。Amy紧接着以90万把房子卖掉，那么她增值部分是10万（90-80），而非83万（90-7）。也就是Amy只需要在10万的部分交增值税。而如果拜登上台，可能会取消Step-upBasis,从而导致增值税缴纳的部分提高。
降低遗产赠予税免税额赠予税和遗产税征收分开州遗产税资产税但是新的税法要在参众两院通过，总统签字后生效。对于如何花加收的税，如果意见不统一也会延缓，可能要到年才会生效。从长远来看，税还是会增加的，而遗产免税额度可能会降到5百万甚至3百50万。
在新形势下如何做好遗产规划
信托分为两大类，可撤销信托和不可撤销信托。可撤销信托不会影响收益税，增值税，也不减遗产税。不可撤銷信託的收益税，增值税会比个人的高，但GrantorTrust除外；不可撤销信托避遗产税，受赠与税限制。由此可见，有效利用遗产税和赠予税免税额度，锁定今天的价值，未来增长免税传承。
不可撤销信托是未经信托委托人指定的受益人的同意不可更改和终止的信托。信托委托人将所有的财产所有权转移给信托持有，是一种 赠予。
利用每人万的遗产税和赠予税额度GrantorTrust的使用，减少收益税和增资税未来增值潜力的资产价值锁定–比如将人寿保险放入不可撤销信托降低个人收入–将收入将低于40万以下来减税州税考虑资产隔离保护时代信托DynastyTrust多代免税传承
慈善信托慈善信托实质上是一种为了受托人的资产同时受益其个人、受益人和慈善机构而设立的法律关系。慈善信托可以为那些拥有非必需资产（例如股票或房地产）的，具有慈善意识的个人提供许多财务优势。
慈善信託中的财产根据信托文件来处置，并且为不可撤销信托一般分为慈善首享信托（CharitableLeadTrust）和慈善余额信托（CharitableRemainderTrust）
基金会慈善基金大多数基金都会被设置为 存在，这就意味着对于基金以及其中财产的控制权，慈善事业将代代相传。家族基金最省税：
每年可以根据投入基金的资金而减少个人所得税根据捐赠财产的类型，可以免除资本利得税减少或者消除未来的财产税使慈善基金在税务有利的环境中不断成长，并且将控制权世代相传增强慈善影响力，建立个人遗产
可撤销生前信托传承外国人在美国的资产征税，但会更严格执行美国人CRS美国的私人产权是最安全的人寿保险免税收入和传承慈善捐赠减税
设立FGT也是非常有效的筹划美国赠予税和遗产税的有效方法。对于非美国税务居民，可以再美国成立FGT。如此信托设立人过世前,信托没有源自美国的所得,就不会产生美国税负,也没有美国信托持有国外资产必须揭露的问题,信托设立地点在美国,可受到美国信托法律的保护,一旦非美国税务居民的信托设立人过世,这个可以撤销的信托即转为”不可撤销信托”,称之为”境外非授予人信托”(ForeignNon-GrantorTrust),设立人过世前境外资产的增值都不需要课征美国税。
利用人寿保险传承
设立不可撤销的人寿保险信托(ILIT)是资产传承的一种非常有效的方法，优势非常突出：
免收益税不可撤销信托下免遗产税信托，公司，基金会持有利用杠杆传承或慈善赠予隔离保护
现在不确定的形式，在年底或之前就会明朗。因此大家不必要恐慌就立即下决定规划，有将近一年的思考和规划时间。未来的遗产税的上限一定会降下来，对于高净值客户，可以提前利用不可撤销人寿保险计划来规划。综上所述，保险和信托仍然是最有效的避税传承工具。另外，在规划时要考虑未来增税的趋势，做长远的规划，同时要保留慈善捐赠的选择。