齐总是我的多年老友，近期找我讨论他的家庭风险保障，他家的保单设计就与其他家庭有很多不同。因为齐总女儿在美国出生、是美国籍，齐总及太太目前是中国籍。
目录
01陪读，要不要移民？
02移民/跨境家庭如何合理避税？
03齐总家庭的人寿保单安排
01
陪读，要不要移民？齐总一家人大部分时间在国内生活。女儿非常喜欢冰球，想去美国走专业训练道路，所以齐总也考虑和太太移民美国。
但在聊的过程中，我发现齐总对移民后涉及的向美国进行资产和税务申报事宜，了解得不多，对于哪些资产需要向美国缴税也不甚清楚。齐总家的保障方案，除了保障之外，还要照顾到合理避美国税的需求。
齐总在国内有一家公司，还有其他大量资产，这些资产会产生收益、将来也要传承给女儿，对于这样的高净值人群来讲，移民会造成全球资产曝光风险，应尤为谨慎。
我之前在投行工作期间所见闻的，还有身边的朋友，都有因为听信移民中介的片面宣传，或为单一的需求而选择移民，移民之后才发现很多本应提前了解的信息没有了解，本应提前操作的一系列规划和安排没有做的情况。
有的朋友是压根没仔细想过美国税这事儿；
有的朋友以为持有绿卡不像美国籍那样承担那么复杂和高昂的税负，其实绿卡持有人与美国公民在税务申报时被一视同仁，另外满足实质居留测试者（指在美国居留天数足够多），也是美国税务居民；
还有的朋友以为大不了放弃绿卡就可以了，其实高净值人群还有弃籍税。
关于家庭成员中有美国人的资产传承（主要是赠与税、遗产税）的情况见下表：
详细内容请参考我的文章《女儿是美国人，我的财富怎么传给她？》。
在这篇文章中，我提到移民家庭或跨境家庭，面临这样复杂和高额的税务，有什么具体的金融资产工具，实现客户的资产保全呢？下一部分我们来具体讨论。
02
移民/跨境家庭如何合理避税？1、资产代持
资产代持，即由其他人代为持有相关资产（资产持有人不是我，我自然不需要承担相应纳税义务）。
需要聘请专业的律师签订资产代持协议等一系列法律工具，包括与代持人的（法定）继承人签订知情函等。
该方式涉及的法律工具复杂、风险也很高，一旦代持人出现身故、欠债、婚变等情况，资产的实际拥有人将会非常被动。
2、家族信托
家族信托的实质是个法律架构，通过这种架构实现所有权和受益权的分离（我虽然从中受益，但资产持有人不是我，我自然不需要承担相应纳税义务），从而保证信托财产的独立，实现财富保护、财富传承、税收筹划等。
国内的家族信托是从年才开始发展的，目前相关的法律法规都不完善，能装入信托的资产也极少，或者即便能装入，税务成本也很高。
目前保单和现金较多放到家族信托，而公司股权、房产、奢侈品、艺术品很难放入。而且信托设立的门槛较高，一般装入信托的资产需在万元以上。
如果海外的资产比较多，可以考虑设置海外家族信托，当然也是大额资产才值得做。
3、人寿保险
（1）对冲遗产税
人寿保险是在全球范围内被广泛应用的税务筹划工具，比如用大额人寿保单对冲遗产税。在绝大多数国家和地区，身故保险金不属于遗产，自然不用缴纳遗产税，而且身故理赔金的其中一部分还可以用来交其他遗产（比如房产）的遗产税。
遗产是需要先缴相应遗产税才能继承的，后代因缴不起高昂的遗产税而多年无法继承家族遗产的案例屡见不鲜。而且保险具有杠杆功能，可以通过较低的保费撬动高额身故理赔。
但在美国，身故保险金是作为遗产、需要缴遗产税的。不过这点无需担忧，因为：
一是若是子女是美国税务居民，父母是非美国税务居民，只要继承的资产不是美国的，都是免征遗产税的；
二是如果父母是美国税务居民，则适用美国的免税额度（目前是万美金，年开始是万美金）。如果是更大额的人寿保单，则可以配合信托工具。
（2）规避所得税
除对冲遗产税外，年金险、增额终身寿险等人寿保单还可以规避美国所得税。
年金险是以被保险人生存为条件，在保险合同约定期间，保险公司定期给付被保险人保险金，通常作为养老储备、教育储备等。
被保险人也叫「生存年金受益人」。投保人是缴纳保费的人，也是保单的持有人，即保单资产的所有者。
增额终身寿险也是以被保险人生存为条件，只是并非定期给付，而是需要时领取现金价值。
这样被保险人既可以每年领取收益，却因其并非保单持有人而无需向美国申报保单资产。
03
齐总家庭的人寿保单安排与齐总梳理完移民家庭的所得税、赠与税、遗产税情况后，齐总也咨询了律师，之后齐总与太太商量决定：太太移民美国陪伴女儿，齐总本人因为国内资产和业务较多，保留中国身份。
1、齐总给太太投保年金险，避税且有终身保障
齐总太太移民后假如持有会产生收益的资产，比如股票或基金，就该资产是需要向美国申报的，并需要就其收益缴纳所得税。
但若齐总给太太投保人寿保险，太太作为被保险人，即便日后移民去了美国，也不需要申报这份保单给美国，因为她不是保单持有人，这并不是太太的资产。
而她作为被保险人可以享受保险每年派发的年金，获得收益。
齐总作为投保人，给37岁的太太投保养老年金，每年交60万，交5年，共计万元保费，太太从60岁开始，每年领取养老金34万多，保证领取20年，活多久领多久。
太太69岁时，已领养老金10年，已领近万，账户剩余万多，共计利益万多；
太太80岁时，已领养老金21年，已领近万，账户剩余约万，共计利益近1万……
2、齐总给女儿投保增额终身寿险，避税且提取灵活
齐总作为投保人给9岁的女儿投保增额终身寿险，女儿作为被保险人也妈妈一样，既可以享受保单的收益，又不需要作为美国纳税居民披露保单资产。
齐总每年交60万，交5年，共计万元保费。女儿作为被保险人，到27岁时，保单价值增长到万；到女儿32岁时，增长到万；到女儿40岁时，增长到万……
齐总通过这样的保单设置，使太太和女儿都有了终身的保障，且即便他们是美国税务居民，也不需要就保单的收益向美国交所得税。
而家庭其他的资产，比如美国房产、美国股票，适合落户太太名下，因为女儿由妈妈处继承美国房产等适用更高的免税额度；非美国股票、基金等则适合齐总持有，因为他不是美国税务居民，不需要像美国申报所持有的金融资产。
移民家庭或跨境家庭，通过这样的方式合理安排家庭的资产，实现资产的保全。
我们辛苦打拼挣来的资产，值得用智慧和工具守护。
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