随着中国高净值人群的数量和财富不断增加，高净值客户的资产配置、生活和子女教育都更加国际化，尤其和美国交往的最多。据统计目前在美国的华人将近万人，留学生60万人，去年中国移民签证2.7万人，非移民签证万人，因此越来越多的高净值人群有投资美国的税务筹划需求。本周《诺亚家里蹲》线上直播间财富人生板块，我们邀请到了拥有近10年美国留学及工作经历的诺亚业务资源中心创新业务总监崔思成先生，为大家分享投资和移民美国不得不了解的中美税务体制差异、全球资产的税务申报以及美国合法税务规划的工具运用。来源
诺亚财富（ID：noahgroup）主讲人
崔思成（诺亚业务资源中心创新业务总监）整理
诺亚中区长沙 财富管理中心刘江
以下内容根据崔思成演讲整理，有删节：
疫情后全球经济链接
将变得更加紧密
美国疫情方面，从3月13日宣布进入“国家紧急状态”到3月25日发布H.R.提案，将福利直接给到纳税人，美国*府采取了一系列应对此次疫情的有力措施。
宏观经济方面，美国从释放两万亿的救市计划到无上限货币宽松*策，一系列的救市*策较年次贷危机时的资产救助计划，其反应更加迅速、规模更加直接、覆盖面更加宽广。
税务方面，原定于4月15日的报税日期推迟3个月，为个人补税提供了缓冲时间，为企业提供了流动资金。
美国现阶段疫情虽严峻，但疫情终将过去，通过此次疫情我们看到了美国*府采取的一些列有力举措，同时通过此次疫情的影响，相信未来全球经济链接也将变得更加紧密。
影响中国税务体制的
两大法案是什么？
在全球化资产配置中，影响中国税务体制的有两大税务法案：共同申报准则（CRS）与肥咖条款（FATCA）。
FATCA法案中，美国税务部门要求其税务居民配合尽职调查，进行诚信申报和全球追税。在此法案前提下，对于美国税务居民的界定与影响，有五个条件（见下图）。除此之外，美国对于非公民、绿卡和出生地的人士使用居住测算原则。其中留学群体和持F1和G类签证的访问学者给到了5年豁免期限，5年内不需要做税务申报。
受全球两大税务法案影响，中国作为第二梯队加入CRS，并在年9月完成了个人所得税改制，进入了全球征税的时代。高净值人群需要重新审视和思考未来的税务规划问题。
并不是美国所有资产都要缴税
人们常误以为在美国所有的资产都要缴税，所以不敢申报资产。其实在美国高资产不是问题，高所得也不是问题，未来应税的高所得才是问题！
在投资美国、成为美国税务居民之前，我们所赚到的每一分钱都和美国没有关系。举例来说，在投资美国之前所拥有的资产不用向美国缴税，在未来成为美国纳税居民之后，这部分资产所产生的收益也并不一定全部都要向美国缴税，如果收入未达到标准抵扣额就不用缴税。美国虽然是全球征税的国家，但并不意味着你所有的收入都要进行缴税。以 的巴菲特先生为例，他的税率就比助理还低。
中美税务结构差异
年各税种收入占比数据显示，中国个人所得税仅占8.87%，主要税源来自于企业。美国个人所得税占比41%，是美国税源中占比 的板块。虽然美国个人所得税占比高，但可以进行规划。美国的个税标准抵扣额以家庭人口数进行测算，超过标准抵扣额的税基比例从10%到37%不等。移民美国之后主要收入来源于中国的，从税法上来说在中国的收入需要向美国*府申报，但要不要缴税需要具体看每年综合收入。
税务规划很有必要
如果想要移民，在移民或者投资美国前可以将资产分为三个领域：流动资产、海外房产物业、公司股份。由于中国个税改制（尤其是公司红利税），中美两国税基已经基本对等，原来的“一前一后”移民方式不再可取。但流动资产和房产物业仍然有较好的规划方式。
在移民之前需要对全球的金融资产进行综合申报，其中流动资产可以合理合法的申报到美国，针对在美国 次登陆申报之前就持有的房产物业，在不产生出租、买卖的情况下不需要做申报。随着年1月27日“公众负担与福利法案”的通过，对于需要移民的客户来说提前做好规划变得愈加紧迫。
美国传统投资及税务规划
的四大利器是什么？
美国传统投资的四个领域：现金、债券、股票、基金。其中美国市*债券虽然收益不高，但具有一定的税务优势。
税务规划的四大利器：房产、信托、人寿保单、慈善基金会捐赠计划。其中房产是一项有效的税务规划工具。美国对于自住房的增值部分有税务减免*策，对于过往5年中居住满2年的房产，在出售时对于增值部分每人有25万美元的免税额度。非自住房通过“交换”方案，用卖旧房产的所得购置新房产，针对新房高出的金额可进行缓税，且缓税次数不受限制，可一直顺延到变现时补足税金，以此来顺延20%的资本利得税。
遗产和赠予如何选择？
美国税务居民终身遗产免税额为万美元，超过免税额的部分，征收税率为40%。美国遗产税和资本利得之间可以做免税规划。结合房地产更是可以做到合理的税务规划。
对比赠与和遗产如何选择？一定是选择遗产。在美国赠与税和遗产税联邦税基都是40%，用赠与的方式无法使用税务规划方案，如选择遗产的方式不但能使用税务规划方案，还能配合美国市场上很好的金融工具来降低遗产税成本。
引用了美国犹太人的一句话“在美国，税法是富人写的”明确到，充分了解美国税法后，合理规划税务是完全可以实现并且不断优化的。