民法典与财富传承规划

一、总述

《民法典》的推出需建立在高度发达的市场经济之上。

年,法国,拿破仑颁布民法典;

年,德国颁布民法典;

年,日本颁布民法典;

均是在社会经济高度发展、人民财富积累稳步增加的时代背景下推出的。

中国的民法典自年1月1日起施行。届时《婚姻法》、《继承法》、《民法通则》等9部单行法将同时废止。

民法典是社会生活的百科全书,规范、系统地阐释清楚了人与人、人与财产之间的关系。民法典对社会将产生全面、广泛的影响,因此对于每一个人,都应当认识民法典、根据民法典的基本规定,综合运用法律、金融工具来保障自己的财富安全。

民法典的变化及重大影响见下图。

二、思考一下

思考一下,万的财产,在没有任何规划的情况下,传到第三代孙子女手中,还剩多少?

很可能只剩万!

所谓富不过三代,古人诚不欺我也。

为何剩的如此之少?且看下图。

假如一位父亲去世后有万遗产给到儿子,那么这万即成为儿子和儿媳的夫妻共同财产,儿子儿媳各分得万。

若儿子再去世,则儿子原本所得的万中,需先拿出一半即万给到儿媳。剩下的万再由儿媳和孙子平分,每人得万。

同理,孙子获得的万也是孙子和孙媳妇的共同财产,孙子实际上只有万!

三、身后传承如何规划

身后的传承路上,将主要面临三重风险:

,法定风险

财富传承没有给到想给的人。

比如A先生想把自己的全部财产传承给儿子B,不想儿媳C分得自己的财产。但如果没有事前规划,A先生身故时遗产继承将按法定程序进行,儿媳C可以分得财产,A先生的意愿就不能实现。

《民法典》关于继承顺序部分基本没有变化。 顺位继承人为:配偶,子女和父母。第二顺位:兄弟姐妹,祖父母,外祖父母。但《民法典》条中,针对“代位继承”有一定的变化:如果被继承人的兄弟姐妹先于被继承人死亡,被继承人的侄子(女)、外甥(女)可代位继承。

因此,要使财富传承按照意愿进行,需要事前做好规划。那么如何规划呢?

法律工具:比如遗嘱

金融工具:保险、保险金信托、家族信托等

非现金类的资产,可以使用遗嘱做好传承规划。

遗嘱能够包含所有的财产形态,比如房产、股权、艺术品等等。但是遗嘱难书写、难保管、难执行,并且遗嘱继承时需全部继承人到场,若有继承人对遗嘱结果不满意的,则容易引发继承纠纷。

现金类的资产,可以使用保险、保险金信托、家族信托等金融工具做好传承规划。

保险、保险金信托、家族信托等金融工具操作简便、易于保管且可以直接定向传承隐秘传承,是传承现金类资产的 工具。

第二,遗产风险

继承过程中发生意想不到的损失和意料之外的程序。

《民法典》条取消了公证遗嘱的优先效力,条、条新增打印、录像遗嘱为合法遗嘱形式。

为什么?

三个原因:1、公证遗嘱过于苛刻;2、公证修订确实有僵化性;3、现代录像技术有助于保障真实性。

总体而言,公证遗嘱优先这一条款,已经不适应人民群众希望灵活地按照自己意愿立遗嘱、修订遗嘱的诉求。

现实中,写一个靠谱的遗嘱并不容易。取消公证遗嘱的优先效力,但非公证遗嘱也存在着诸多问题。

首先,非公证遗嘱一直存在签字与真实性的问题。非公证遗嘱因为没有公证机构的背书,真实性很容易受到质疑。如果继承人无法就遗嘱中的遗产分配方式达成一致,真实性质疑便容易引发遗产纠纷。

其次,非公证遗嘱还存在保存困难的问题。非公证遗嘱非常容易因为保管不善等原因导致毁损,而遗产继承需要遗嘱原件。

公证遗嘱优先效力被取消、非公证遗嘱自身又有诸多问题。可以设想,民法典正式实行之后,关于遗产的纠纷一定会越来越多。

因此,在进行财产传承规划时,立遗嘱是一个重要手段,但是要摆脱对遗嘱的过度依赖。

综合来看,可以使用遗嘱、信托、基金会、保险、家族家章等工具做好传承规划。

遗嘱:具备法律效力,但是遗产继承还需走遗嘱继承手续,需要遗嘱继承公证等程序;

信托:具备法律效力,遗产可按信托委托人的意愿传承,不必再走法定继承程序;

基金会:具备法律效力,目前国内尚未普遍运用;

保险:具备法律效力,遗产将作为理赔金直接给到受益人,程序最为简便;

家族家章:不具备法律效力。

第三,税务、债务影响

民法典规定,遗产应当优先用于清偿债务和缴纳税款。

民法典强调了遗产应当优先用于缴纳税款和清偿债务、扩大了遗产的认定范围,并且推出了遗产管理人制度。

随着人民群众资产越来越多,利害关系便越来越多,因此遗产的确认、分割等行为也会越来越复杂,需要专业的遗产管理人来进行处理。

遗产管理人制度是对遗产继承的规范,能促进遗产依法用于分配、偿还债务、缴纳税款等行为,为遗产税开征打下了制度基础。

遗产税,短期看来是“零风险”,长期看来则是一个“高风险”,是大概率事件。

中国*府已经开展了公民基本信息联网登记、不动产信息统一登记、CRS建立境外税务大网等操作,为遗产税开征做准备。

财*部表示,将借鉴国际上的遗产税发展趋势,研究遗产税相关问题。

因此,保险、家族信托、保险金信托可以凭借自身的债务隔离、税收筹划等法律属性,在财富传承规划中愈加拥有用武之地。

四、总结

《民法典》中的修改,特别是取消公证遗嘱优先效力、新增遗产管理人制度等条款,影响十分深远。

结合近年来我国出台的各项完善居民信息库、摸排公民账户信息等相关*策,遗产税大概率会在公民信息完善、公民个人资产信息系统逐步建成之时出台。




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