近年来，越来越多的中国人为了更好的空气、子女的教育，或是海外投资而选择移民海外。据调查，约有37%的高净值人群正在考虑移民，12%的高净值人群已移民或正在申请当中。
中国人有将财产传给后代的习惯，常常有许多有意移民，或者已经办理好移民的客户咨询，如何才能把自己的财富合法地转移给子女，哪种方式最便捷、效果 等等。实际上，财富传承不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的事情，一般的中产阶级也需要了解和考虑。
要做好财富传承，首先要了解与遗产规划有关的税法：遗产税和赠与税。下面，我们以华人移民最多的国家——美国为例，给大家进行详细地分析与解读。
遗产税
遗产税是一个国家或地区，以被继承人去世后所留下的财产为征税对象，向遗产继承人和受遗赠人征收的税。征收遗产税是为了通过对遗产赠与部分财产的调节，防止贫富过分悬殊。目前，世界上大多数国家和地区都开征了遗产税。
年美国税制改革后，美国公民个人遗产免税额为万美元，夫妻共同遗产免税额为万美元。配偶之间的财产继承不需要缴纳遗产税，父母双方都死亡，继承财产的子女也可以享受父母的共同豁免额度。如果既不是美国公民也不持有没有绿卡，免税额则只有6万美元。无终生赠与免税额，转移房产税率可高达40%。
赠与税
遗产税是人死后才征收，为防止富人在生前就把财产转移给子女，美国法律特别规定，如果赠与他人的财产如果超过了年度赠与豁免，则需要交赠与税，目前的美国的年度赠与豁免是与遗产税免税额相同，均为万美元。
如果超过年度赠与豁免额，必须申报赠与税表，并从遗产税中扣除。丈夫和妻子之间的汇款不受年度赠与豁免额限制，但对于配偶以外的人，如子女或亲属，一年豁免限额为1.4万美元。 的例外是慈善捐赠，慈善捐赠无需缴纳赠与税。
绿卡持有者必须在最近一年内在美国停留超过31天，并在过去两年内在美国停留超过天，才有资格获得豁免。
移民家庭如何提前筹划财富传承方案？
财富传承分为两部分，一部分是生前的财富传承，面临赠与税的问题；另外一部分是身后的财富传承，面临遗产税的风险。
对于移民家庭来说，财富传承规划需要提前筹划， 在移民之前，就开始考虑布局，而不是到了国外、年老之后才考虑。具体来说，有以下几种筹划方式：
不移民人士赠与移民人士的方式
在规划移民时，可以让家庭中不移民的家庭成员，作为赠与人，将各类财富赠与即将移民的家庭成员（美国绿卡持有者）。那么这种情况下，不管赠与多少财富，都无需缴纳赠与税。
需要注意的是，如果一个年度内，赠与双方的财产超过了10万美元，则美国绿卡持有者需要把这个事件披露在表格上。
不过如果赠与的财富过多，这种方法也有可能会引起税务局的注意，容易引起以后其他事件的税务稽查风险。
利用人寿保险工具
人寿保险既可以为自己买也可以为子女购买，而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。
很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份保额为百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。
在美国，很多人会选择购买大额人身保险，放在美国不可撤销的人身保险信托（IrrevocableLifeInsuranceTrust，ILIT）中。
在中国，同样可以利用人寿保险工具，来筹划移民所在国的赠与税、遗产税，如果投保人、被保险人和受益人设计巧妙的话。
例如，把没有移民的亲戚安排为投保人，而移民或者持有绿卡的亲戚安排为被保险人，在这种情况下，保单的所有人是非美国居民，不需要披露资产和纳税，而被保险人则可以享受年金补贴，获得收益。
设立生前信托
信托有多种多样，基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。生前信托，是可撤销的信托，只要生前信托设立人（通常是指财产授予人）仍有自主能力，则生前信托就可以随时被修改或者终止。
在美国设立生前信托的好处在于，除了受托人有生之年可以自主做资产管理之外，还可以享受夫妻二人一共高达万美国的免税额度（年标准）。假如，夫妻中一方去世，并不立即征收遗产税，直到两人都去世，才考虑遗产税，从而实现了遗产税递延的效果。
设立离岸海外授予人信托
这种信托方式，以不移民美国的家庭成员为信托架构，一个授予人信托的资产，会视为授予人（而不是受益人）所拥有，如果符合以下几点要求：成立人非美国居民；信托没有源自美国的收入；所分配的是非美国资产。就可以向美国受益人做出免税分配。
离岸信托最早出现在20世纪70年代末世界几个 的避税港，如开曼群岛、百慕大、巴哈马等。任何形式的资产都可以注入离岸信托，包括现有的存款、股票、债券及房产等。
设立中国大陆家族信托
这种信托方式，可以将不移民美国的家庭成员，作为信托架构的委托人，移民的家庭成员，作为信托架构的受益人。
以上就是对国人移民海外之后，如何合法避规财富传承税费风险的问题解答。不管是哪种方法，提前做好筹划，才能大大降低未来的财富传承成本。
刘释骏，财富管理专家，毕业于北京大学光华管理学院，从事房地产咨询十多年，了解更多请搜索“刘释骏”。